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75内控审计案例剖析集儿子(经典) 外面部把持案例

  [案例1]审计背景

  对某公司物流动办的内把持度评审,注重对其原材料、半产品、产产品等存放货办终止审计考查,并赋予审计评价。在考查的初期,我们先到即兴场实地不清雅察。在车间即兴场看到铝线东方壹父亲卷、正西——父亲卷,拥局部铝线甚到放在车间装置然道上。铝线是很昂贵的金属物质,如此寄存放,惹宗了我们的注重。 审计方法

  在审计考查中,我们采取了“点面线”方法,得到了较雄心的效实。所谓“点面线”方法,坚硬是在审计考查中,收听到或看到某壹办即兴状之后,经度过左右向的片面了松、揪向的包线剖析,最末决定其把持环节能否完整顿、把持点能否拥有效。

  审计实施

  1.在各机关审计考查了松到的情景:

  (1)财政机关:财政机关的公主壹又说皓、姿势坚硬定地体即兴,铝线此雕刻壹事情是属于付托加以工,便是公司在外面铰销回铝锭、对外面付托加以工成铝线,以后又出产特价而沽。检查该公司的铝锭、铝线合同,是付托加以工合同,但吧嗒查财政机关的会计师材料,发皓该公司铰销回的是铝线(匪铝锭),销特价而沽出产去的是铝线,不存放在付托加以工。在财政机关同时还发皓:铰销、销特价而沽铝线的拥有些票据中,事情员签名是同—团弄体;拥局部结算票据上要斋不全、拥局部顺手续不完备:比如铰销入库的《递送货单》无分量、拥局部票据无质检机关盖印;拥局部销特价而沽票据无订货方签名;相畅通宗销特价而沽事情,干为财政凭证的附件壹壹《发货结算清单》拥局部是“财政科传票附件”联,拥局部是“发货单位记帐”联。

  (2)物质办机关:另日兴场看到铝线寄存放地是产品消费车间,不是物质办机关的仓库栈。铝线铰销回到来后,在产品车间内,事情员将铝线什物提交由物质办机关人员清点卷数时,同时转提交《递送货单》(票据上没拥有拥有分量记载)。当铝线销特价而沽时,事情员开具《发货结算清单》(拥有计量机关的计重),就中壹联提交物管机关;物管机关凭《发货结算清单》在铝线的什物帐上同时吊销出产库、入库量。吧嗒查物管机关的什物帐:条要数,没拥有拥有单价、金额:数的记载拥偶然是吨位,拥偶然是卷数。

  (3)铝线事情的购销机关:铝线的事情由该公司的工会技协担负接包;铰销、销特价而沽的事情员以及铰销取货、销特价而沽递送货是?—人担负:购回的铝线提交给物管机关之因此没拥有拥有分量记载,是鉴于:若购回与入库之间产生短吨,工会技协不肯担负载余;销特价而沽发货时,拥偶然因合同量的父亲小、时间先后等差异,拥有“估堆”(注:估计分量)的即兴象。

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